Туристический налог с 2025 года: ставки, льготы и объекты обложения
Курортный сбор, существующий уже несколько лет, часто становится объектом критики. Но в Минэкономики ему на смену уже подготовили новый туристический налог, который заработает с 2025 года. У него будут другие ставки и иная база обложения, но цель останется неизменной. В этой статье мы собрали все, что уже известно про новый налог.
Какой сбор платят туристы в 2024 году
С 2018 года в экспериментальном режиме в России начали взимать курортный сбор. Изначально эксперимент был рассчитан на короткий срок, но позже его продлили до конца 2024-го. Соответственно, курортный сбор в России действует и сейчас.
Основные нормы по этому сбору, как мы писали ранее, такие:
- на федеральном уровне установлено право некоторых регионов ввести у себя курортный сбор;
- взимается он с туристов, которые размещаются в отелях и домах отдыха и приехал в город более чем на 24 часа (чтобы «отсечь» часть из тех, кто приехал в курортную зону в командировку);
- уплата идет через администрацию отелей – они выступают налоговыми агентами;
- ставка сбора – устанавливается местными властями, не может быть больше 100 рублей за сутки размещения.
Курортный сбор вводился ради инвестиций в инфраструктуру курортных городов. По факту его ввели у себя не все субъекты, изначально заявленные в проекте.
К настоящему времени курортный сбор взимается в некоторых городах Краснодарского и Ставропольского краев, в одном городе в Алтайском крае, а также с 2024 года в Санкт-Петербурге. Власти Крыма еще в 2022 году окончательно отказались вводить сбор.
На что заменят курортный сбор с 2025 года
Из-за курортного сбора местные власти часто получают нарекания от турбизнеса. Хоть сумма и не выглядит крупной, для большой семьи за неделю отдыха может «накапать» несколько тысяч рублей сбора. А администрация отелей и домов отдыха вынуждена вести отдельный учет принятых средств и оперативно перечислять их в городские бюджеты. К тому же, из-за особенностей сбора, его не уплачивали туристы, останавливающиеся в частном секторе (в гостевых домах). В итоге уплатить сбор по факту могла лишь пятая часть отдыхающих.
Из-за сложности и невысокой эффективности профильное сообщество уже давно призывает полностью отказаться от курортного сбора (тем более, что срок эксперимента уже подходит к концу). Но в Минэкономразвития предложили другой вариант – заменить «экспериментальный» курортный сбор на постоянный туристический налог.
Это предложение, судя по всему, войдет в большой пакет поправок к Налоговому кодексу РФ, посвященный реформе НДФЛ и повышению ряда других налогов.
Все, что уже известно про туристический налог с 2025 года
На данный момент все детали о новом туристическом налоге известны лишь из публикаций в СМИ – в Минэкономики не представили окончательный проект закона, но рассказали основные его положения:
Кто будет платить туристический налог
В отличие от курортного сбора, плательщиками туристического налога будут исключительно отели и другие места размещения туристов. Все данные о них будут собираться в Едином перечне классифицированных средств размещения, его ведет Росаккредитация.
Сейчас сбор платят сами туристы, а гостиницы лишь перечисляют его в бюджет и отчитываются об этом.
База налогообложения и ставка
Туристический налог будет рассчитываться от количества номеров в отеле – и платить за них придется вне зависимости от фактической загрузки имеющихся номеров.
Ставка налога будет определяться регионом, ее базовый размер – 65 рублей с каждого номера в сутки. То есть, за каждый квартал нужно будет платить около 6 тысяч рублей налога на каждый номер в гостинице. Данные о номерах, соответственно, тоже будут в Едином перечне.
Количество коек в номере на размер налога не влияет.
По действующим правилам, курортный сбор уплачивается только если в номере останавливается турист – причем он платится за каждого гостя.
В начале июля 2024 года Минфин внес новые поправки к законопроекту — в нем ставки рассчитываются уже иначе:
- 1% от стоимости проживания в 2025 году;
- повышение ставки на 1 пункт каждый год;
- максимальная ставка налога в итоге составит 5%.
Муниципальные власти смогут сами устанавливать ставки, на уровне закона фиксируется только их максимальный размер.
Будут ли налоговые льготы
По сути, туристический налог будет «включаться» автоматически – как только отель откроется и попадет в перечень Росаккредитации. Но на случай, если загрузка отеля зависит от сезона или каких-то еще внешних факторов, предусмотрены послабления.
Регионы смогут регулировать налоговую нагрузку так:
- определять ставку налога – например, она может быть ниже в не очень «туристических» субъектах;
- вводить понижающий коэффициент в размере от 0 до 1 в зависимости от сезонности и заполняемости отеля.
Другими словами, местные власти смогут вообще обнулить налог в низкий сезон (если спрос на отдых там зависит от времени года), а также привязать его ставку к тому, насколько отель заполнен туристами.
По действующим правилам от курортного сбора освобождены «социальные» категории – пенсионеры, ветераны и т. д.
Куда будет поступать туристический налог
Полученные от туристического налога средства будут направляться в бюджеты муниципальных образований. Потратить их смогут только на проектирование, строительство, реконструкцию и содержание инфраструктуры для туристов.
Курортный сбор сейчас взимается в бюджет региона (то есть, уровнем выше). Но цели его те же – направить собранные суммы можно только на туристическую инфраструктуру.
В каких регионах будет взиматься туристический налог
Федеральный Налоговый кодекс даст право вводить туристический налог любому региону. Но право – не обязанность, поэтому субъект сможет и не вводить такой платеж (например, если посчитает, что он затормозит развитие и без того проблемной туристической отрасли).
В случае с курортным сбором это работало немного не так: в федеральном законе были определены регионы, где в принципе можно взимать этот сбор. И уже власти этих регионов принимали решение о его внедрении.
Санкции за неуплату
Касательно размеров санкций за неуплату информации пока нет. В случае с курортным сбором гостям, которые его не уплатили, грозит административная ответственность в виде штрафа от 500 до 2000 рублей. Юридическим лицам грозит до 15 тысяч рублей, а отелям, которые вовремя не переведут средства в бюджет – от 30 до 50 тысяч рублей.
Но в случае с туристическим налогом логика будет иная – ведь турист в принципе не сможет быть нарушителем (так как не будет его плательщиком).
Когда начнет действовать туристический налог в России
В Минэкономразвития обещают подготовить законопроект о туристическом налоге и передать его на рассмотрение Минфину в начале июля 2024 года. Заработает он, судя по всему, вместе с остальным пакетом поправок по налоговой реформе.
Отсрочку вряд ли стоит ждать – эксперимент по курортному сбору заканчивается 31 декабря 2024 года, и о намерениях его продлить не сообщается.
Кроме того, как полагают эксперты, для многих муниципалитетов туристический налог нужен – имея хороший потенциал для приема отдыхающих, они не могут предоставить им ту инфраструктуру для отдыха, которую те запрашивают. Курортный сбор не показал особо высокой эффективности, а значит, ему нужна адекватная замена.
